導讀：電商老板必看！缺票被罰750萬？海南封關后跨境電商這樣做，合規(guī)賺錢兩不誤。

最近，電商圈和跨境圈都被兩個重磅話題刷屏了：一是稅務稽查越來越嚴，不少老板因缺票被重罰；二是海南全島封關運作進入倒計時，跨境電商迎來歷史性機遇。今天，博宇會計的小博，就用大白話把這兩件事串起來講清楚——尤其是在海南做跨境電商有何利好和海南封關后跨境電商怎么做這兩方面。

圖源：pexels，侵刪

一、稅務嚴查下，很多電商老板正在“裸泳”

先看一個真實案例：一位電商老板營收3000萬，因缺少成本發(fā)票，被要求補稅750萬企業(yè)所得稅。老板當場腿軟——這哪是補稅，簡直是“要命”。

為什么這么高？因為按稅務老師最初的說法，沒成本票抵扣，3000萬收入全部視為利潤，乘以25%稅率，就是750萬。

但電商利潤普遍很薄，進貨、物流、推廣、工資、房租…這些如果沒有發(fā)票就不算成本，不等于白干還要倒貼嗎？

其實，國家政策是留了“口子”的。

根據(jù)國稅發(fā)〔2008〕30號文，沒有憑證時，可以核定應稅所得率——也就是不硬按全額算利潤，而是按行業(yè)比例核定。

再結(jié)合2023年6號公告，小微企業(yè)不論查賬還是核定征收，都能享受稅收優(yōu)惠。這樣一來，3000萬營收可能只核定5%的利潤（150萬），再享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠（稅率5%），最終只需補稅7.5萬。

從750萬到7.5萬，靠的不是關系，而是懂政策、會溝通。

這也提醒我們：在金稅四期的大數(shù)據(jù)監(jiān)管下，電商流水全透明，缺票遲早被預警。與其被查再慌，不如提前合規(guī)，或用政策保護自己。

二、增值稅新規(guī)收緊，不合規(guī)電商“漏洞”正在消失

另一個消息同樣值得警惕：《增值稅法實施條例》審議通過，其中第38條明確規(guī)定：

連續(xù)12個月銷售額超過500萬，應當?shù)怯洖橐话慵{稅人，并自超過當月起按一般納稅人計稅。

這意味著，以往不少電商利用“主體輪換”“等電話”拖延升規(guī)的做法行不通了。一旦當期超500萬，即須按13%計稅（無法取得進項抵扣的話，稅負極重）。

想象一下：如果你被稽查發(fā)現(xiàn)一年銷售額1個億，從第一個月補稅起就被認定應升為一般納稅人，剩下11個月的銷售額可能都要按13%補稅——如果沒有進項發(fā)票，基本等于“白干+倒貼”。

所以，未來電商一定要篩選能開專票的供應商，把稅負成本算進經(jīng)營，走向合規(guī)。

三、海南封關對跨境電商有何利好？

正是在國內(nèi)稅務監(jiān)管趨嚴的背景下，海南封關為跨境電商打開了一扇全新的大門。

1、什么是封關？

很多人一聽“封關”就慌，以為是把海南變成孤島？大錯特錯！

所謂一線開放、二線管控，簡單說就是：海南和國外之間的“大門”徹底打開，紅酒、化妝品、母嬰用品這些進口貨，基本零關稅進來，成本直接比內(nèi)地低三成！但海南和內(nèi)地之間，還是要守規(guī)矩——在海南買的免稅品，只要不超10萬額度，直接帶回家不用補稅，超了再補一點就行，跟景區(qū)買通票一個道理（依據(jù)：國務院部門文件《關于海南自由貿(mào)易港貨物進出“一線”、“二線”及在島內(nèi)流通稅收政策的通知》）。

對跨境電商來說，這可不是小事！以前貨物通關要等好幾天，現(xiàn)在幾分鐘就能搞定；以前進口貨成本高，現(xiàn)在零關稅加持，利潤直接往上飄！

2、海南跨境電商，到底香在哪？

（1）財稅紅利：缺票不用慌，合規(guī)降稅負

先回到開頭那個老板的難題：3000萬營收沒成本票，按25%稅率算要補750萬，真的只能認栽？

當然不是！找對政策依據(jù)，750萬能直接降到7.5萬！核心就是核定征收，有兩個文件一定要記牢：

國稅發(fā)〔2008〕30號文明確，沒憑證不能算成本的，可以按核定應稅所得率算稅，不用硬按全額算利潤；

2023年第6號公告也說了，小型微利企業(yè)不管是查賬征收還是核定征收，都能享受稅收優(yōu)惠。

按這個政策算，3000萬營收核定5%的利潤就是150萬，再享受小微企業(yè)5%的優(yōu)惠稅率，最終補稅只要7.5萬！

而在海南做跨境電商，財稅優(yōu)勢更上一層樓：

核定征收率低至4%，是前所未有的支持力度（依據(jù)：《中國(海南)跨境電子商務綜合試驗區(qū)實施方案》相關配套征管政策）；

跨境電商屬于海南鼓勵類產(chǎn)業(yè)，企業(yè)所得稅最高按15%收，再加上市縣的返還，綜合稅負比內(nèi)地低10個點以上（依據(jù)：海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄及企業(yè)所得稅優(yōu)惠相關政策）；

內(nèi)地貨運到海南，視同出口！立刻就能申請退稅，再也不用等幾個月盤活現(xiàn)金流，這對電商老板來說，簡直是救命的好事（依據(jù)：國務院部門文件《關于海南自由貿(mào)易港貨物進出“一線”、“二線”及在島內(nèi)流通稅收政策的通知》）；

（2） 物流紅利：時效快、成本低，再也不怕客戶退貨

很多內(nèi)地跨境電商老板頭疼：發(fā)貨到東南亞要7天，到中東要半個月，客戶等不及直接取消訂單；物流成本高，退換貨更麻煩，有時候退一件貨的成本比賣一件還貴！

但在海南做跨境電商，這些問題全解決了：

航空物流通道全面打通，到越南2天直達，到阿布扎比24小時就能到，時效全國最快；

物流成本比內(nèi)地低15%，大大壓縮運營成本；

海南正在建東南亞退換貨+維修專用倉，實現(xiàn)“全國出口，海南售后”，退換貨成本直接降40%，再也不用為售后發(fā)愁（依據(jù)：海南省人民政府《中國(海南)跨境電子商務綜合試驗區(qū)實施方案》）；

3. 成本紅利：零關稅加持，進口貨成本降20%-30%

海南封關后，74%的商品實現(xiàn)零關稅，還免增值稅！不管你是做美妝、母嬰還是家居品進口，成本直接砍20%-30%（依據(jù)：國務院部門文件《關于海南自由貿(mào)易港貨物進出“一線”、“二線”及在島內(nèi)流通稅收政策的通知》）。

更驚喜的是，把進口原材料在海南深加工，增值超過30%再銷往內(nèi)地，還能免稅！這利潤空間，想想都讓人激動（依據(jù)：國務院部門文件《關于海南自由貿(mào)易港貨物進出“一線”、“二線”及在島內(nèi)流通稅收政策的通知》）！

4. 合規(guī)紅利：全鏈條合法合規(guī)，不用再鉆空子

金稅四期盯著流水，增值稅新規(guī)堵死漏洞，現(xiàn)在做電商，合規(guī)才是長久之計。而海南，是全國唯一一個能讓跨境電商全鏈條合法合規(guī)的地方：

有跨境數(shù)據(jù)基礎設施和國際數(shù)據(jù)中心，還有立法保障，數(shù)據(jù)流通又快又安全（依據(jù)：《海南自由貿(mào)易港數(shù)據(jù)出境管理清單（負面清單）（2024版）》）；

多功能自由貿(mào)易賬戶支持跨境人民幣結(jié)算，減少匯率損失，收錢更方便；

不用再靠換主體、鉆空子維持小規(guī)模，政策給足支持，放心大膽做生意！

四、海南封關后跨境電商怎么做？

（一）注冊公司并獲取資質(zhì)

1、公司注冊

名稱與范圍：名稱需包含“跨境電商”“貨物進出口”等關鍵詞，如“海南XX跨境貿(mào)易有限公司”。

注冊資本：認繳制，建議海南開頭公司注冊資本100萬元起，市縣開頭無固定要求，5年內(nèi)實繳。

注冊地址：可使用真實辦公地址、住宅或合規(guī)掛靠地址，通過“海南e登記”平臺提交資料，最快1天完成核名，7天領證。

2、資質(zhì)辦理

海關備案：辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》，申請電子口岸IC卡，完成海關、外匯、稅務等部門備案。

外匯登記：開通外匯賬戶，便于跨境收款。

跨境電商備案：向商務部門提交企業(yè)類型備案（如B2B、B2C），接入省級公共服務平臺。

（二）利用政策紅利降低成本

1、稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅：符合條件的企業(yè)（如鼓勵類產(chǎn)業(yè)）按15%征收，較內(nèi)地25%顯著降低。

個人所得稅：高端緊缺人才實際稅負超過15%的部分免征，降低人力成本。

零關稅政策：封關后“零關稅”商品稅目增至6600項，覆蓋74%的商品，進口成本降低15%-30%。

2、加工增值免關稅

進口原料在海南加工增值超30%后銷往內(nèi)地，免征關稅（仍需繳增值稅和消費稅），適合高附加值產(chǎn)品（如電子產(chǎn)品、醫(yī)療器械）。

（三）優(yōu)化供應鏈與物流

1、保稅倉儲

在?？诰C合保稅區(qū)、洋浦保稅港區(qū)租賃倉庫，享受“保稅備貨”政策，縮短貨物周轉(zhuǎn)時間。

封關后“分批出島、集中申報”模式使報關頻次減少90%，繳稅期限延長至56天，資金周轉(zhuǎn)壓力降低。

2、物流網(wǎng)絡

航空物流：依托?？诿捞m、三亞鳳凰機場及新增的第五航權(quán)國際貨運航線，開通至東南亞的全貨機航線，降低物流成本。

海運通道：利用洋浦港樞紐地位，建設智能中轉(zhuǎn)倉，承接RCEP區(qū)域高附加值貨物。

退換貨專用倉：設立東南亞集貨倉和“退換貨+維修”專用倉，降低退運成本40%。

（四）選擇賽道與市場拓展

1、進口業(yè)務

O2O體驗店：開設線下展示店，結(jié)合“線下體驗+線上購買+保稅發(fā)貨”模式，與離島免稅形成互補。

進口商品集散中心：完善倉儲、物流配套，豐富商品供應，培育消費市場。

2、出口業(yè)務

東南亞市場：利用海南作為中國-東盟戰(zhàn)略支點的優(yōu)勢，通過RCEP關稅減免和零關稅清單，降低供應鏈成本。

特色產(chǎn)品出海：聚焦芒果、咖啡、黎錦等熱帶農(nóng)產(chǎn)品和非遺產(chǎn)品，通過海外社媒、旅游博主推廣，打造“海南造”品牌。

直播電商：依托?？?、三亞等市縣的直播集聚區(qū)，利用TikTok等平臺直播帶貨，保稅倉發(fā)貨保證正品。

（五）合規(guī)運營與風險防控

1、稅務申報

通過“單一窗口”申報，確保數(shù)據(jù)真實，避免虛假交易風險。

關注政策動態(tài)，如負面清單調(diào)整，及時調(diào)整業(yè)務方向。

2、信用監(jiān)管

遵守海關信用分級分類管理，避免成為空殼公司，確保實質(zhì)性運營（如核心業(yè)務在海南、員工占比≥30%）。

3、風險防控

建立風險信息采集、評估分析機制，防控非真實貿(mào)易、走私等風險。

規(guī)范直播內(nèi)容，落實《網(wǎng)絡直播營銷管理辦法》，避免違規(guī)操作。

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