年底了，經(jīng)常有老板咨詢小博關(guān)于企業(yè)舊賬、亂賬整理方面的問題，為此，小博特意挑出一些經(jīng)常咨詢的問題，分享給大家。

01 舊賬、亂賬的表現(xiàn)有哪些？

1、數(shù)據(jù)層面

1）、公司成立半年，外賬是代理記賬做。內(nèi)賬老板娘處理（老板娘內(nèi)賬就是流水賬，不是收付實現(xiàn)制的內(nèi)賬），無法知道應(yīng)付賬款具體數(shù)據(jù)（截止日欠供應(yīng)商多少錢，欠哪些供應(yīng)商分別多少，賬齡都是多長）

2）、未每月對賬，無對賬單。供應(yīng)商何時要求付款，老板娘負(fù)責(zé)核對供應(yīng)商提供付款數(shù)據(jù)和單據(jù)。

3）、公司固定資產(chǎn)一百多萬未入賬，對應(yīng)應(yīng)付賬款也未入賬。詢問這些固定資產(chǎn)是老板家族親戚供應(yīng)商，暫未有合同、發(fā)票、單據(jù)，不知道具體金額，說是以后一起算總數(shù)。

4）、采購由生產(chǎn)總監(jiān)負(fù)責(zé)，也是公司小股東之一。公司成立半年時間內(nèi)，多數(shù)采購都是經(jīng)過其負(fù)責(zé)，相關(guān)單據(jù)、表格都未有做。一些送貨單雜亂的丟在其辦公桌的抽屜下面。具體欠供應(yīng)商多少錢，沒有統(tǒng)計過，等供應(yīng)商請款時再進行核對。

5）、在未招聘專業(yè)采購之前，生產(chǎn)總監(jiān)因太忙，由項目組人員對接供應(yīng)商，項目人員離職率過高，基本一兩個月?lián)Q一批人，導(dǎo)致離職人員未交接清楚供應(yīng)商事項，欠供應(yīng)商款項無人清楚。

6）、后把辦公室人員調(diào)入采購，作為采購文員。但是對于公司前期未上線ERP系統(tǒng)，且辦公室文員對于采購表格不是太規(guī)范，數(shù)據(jù)處理存在問題。

7）、有ERP系統(tǒng)，但是ERP應(yīng)付數(shù)據(jù)混亂，實際應(yīng)付數(shù)據(jù)采用線下EXCEL表格統(tǒng)計，但是數(shù)據(jù)存在缺漏。

8）、其他略

2、管理層面

1）、管理層無應(yīng)付賬款管理意識，認(rèn)為只要老板娘坐鎮(zhèn)出納，就不會出問題。欠供應(yīng)商的錢，等什么時候供應(yīng)商找上門就可以了，認(rèn)為應(yīng)付賬款清楚或者不清楚影響不大。

2）、應(yīng)付賬款管控，無制度、無流程、無清單、無系統(tǒng)。相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為這些都是財務(wù)部得事情，財務(wù)部去梳理就可以了。

02 形成舊賬、亂賬的原因有哪些？

1、企業(yè)頻繁更換財務(wù)人員，前任與后任會計的賬目處理沒有完全交接清楚，收入支出的記錄或者核算的方法不一致等種種原因?qū)е沦~目上出現(xiàn)了漏洞。

2、財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)不夠，經(jīng)手的賬不能做到完全正確的處理，出現(xiàn)錯誤的財務(wù)處理，產(chǎn)生亂賬。

3、企業(yè)內(nèi)部管理混亂，內(nèi)部控制制度不夠完善，經(jīng)營活動的會計記錄或不正確或不真實，導(dǎo)致出現(xiàn)亂賬。

4、公司某些人員品行不佳，人為修改賬面記錄等，或是為了擠占成本費用，或是為了偷逃國家稅收，以謀取個人利益，或自己徇私舞弊，或授意財會人員作弊，造成賬面混亂出現(xiàn)亂賬。

5、企業(yè)歷史遺留原因，成立初期老板財務(wù)意識薄弱，無財務(wù)專業(yè)人員處理賬務(wù)，資產(chǎn)投入、債權(quán)債務(wù)沒有取得合法單據(jù)，形成遺留性的賬實不符差異，造成亂賬延續(xù)。

03 哪些時候需要注意企業(yè)的舊賬、亂賬問題？

1、企業(yè)有打算歇業(yè)，然后就需要注意公司的各個賬務(wù)問題，避免在稅務(wù)部門對企業(yè)的賬務(wù)檢查的時候出現(xiàn)一些問題。

2、公司的賬務(wù)管理相對比較混亂，在收到稅務(wù)部門稽查通知的時候，注意及時的進行公司的賬務(wù)處理。

3、公司自身的記賬報稅沒有按照公司法的要求進行記賬報稅，自身不能充分的把握公司的情況，對公司的實際經(jīng)營情況的了解比較混亂，所以也是可以對賬務(wù)進行整理。

04 整理舊賬亂賬的大概流程有哪些？

1、收集資料

流程的第一步就是把，整理舊賬亂賬所需要的資料收集起來，盡可能把所有的原始數(shù)據(jù)都是收集，避免有遺漏的情況，確保每項資料都是正確無誤的，才能保證接下來整理工作的進行。

2、逐一檢查

然后會根據(jù)公司各個部門，各個正在經(jīng)營的項目，進行逐一的檢查，確保每個部門，每個項目的各種成本收入支出都是符合公司的規(guī)定，以及項目費用的合理性等問題的檢查，確保收入支出沒有問題。

3、分類修正

根據(jù)會計的制度，對于公司的舊賬亂賬中出現(xiàn)的一些錯誤，進行分類整理出來，然后根據(jù)現(xiàn)有方法進行調(diào)整和補充，盡可能保證財務(wù)數(shù)據(jù)完整和正確。

4、重新整理

會計會根據(jù)整理出來的財稅數(shù)據(jù)，重新來分?jǐn)偣镜母黜棾杀荆Y(jié)算各部分的收益情況，重新盤點出來公司的財稅數(shù)據(jù)報表，整理出修改之后的數(shù)據(jù)報表，并且給予公司一定的合理建議和后期規(guī)劃。

05 怎么快速整理公司舊賬、亂賬？

整理舊賬亂賬，可從以下幾點入手：

第一，盤點出納庫存現(xiàn)金

與出納一同盤點庫存現(xiàn)金數(shù)量，并與賬上進行核對，如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)查明原因，并進行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理。

清查之后填寫“現(xiàn)金盤點報告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

第二，核對開戶銀行存款

讓出納把所有開戶銀行的對賬單打印出來，一個賬戶一個賬戶地進行核對，若與賬上不一致，應(yīng)找出原因，并將每個賬戶通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對賬單調(diào)整成一致。

通過銀行傳來的對賬單，將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進行核對。如果兩者不相符，原因可能是：

a.一方記賬有誤；

b.存在未達賬項，應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達到二者一致。

第三，盤點倉庫存貨

組織財務(wù)與倉庫人員對公司所有存貨進行大盤點，將盤點的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細賬進行核對，確保每個存貨的賬實相符，若存在不符的，要查明原因，并進行調(diào)整成賬實一致。

第四，盤點公司固定資產(chǎn)

與設(shè)備管理人員一同對公司固定資產(chǎn)進行盤點核賬，一方面核對賬上是否與實際固定資產(chǎn)一致，一方面建立固定資產(chǎn)小卡片，并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查。

逐一對倉庫存貨、固定資產(chǎn)等各項財產(chǎn)物資進項盤點，并填制盤存單，與賬面余額核對，確定盤虧盤盈數(shù)。填制實存于賬存的對比表，作為調(diào)整賬面的憑證。

第五，主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據(jù)

制作每個客戶應(yīng)收賬款對賬單，先交銷售人員核對，再由銷售人員將對賬單發(fā)給客戶進行核對，對方核實后，蓋章標(biāo)示相符，并退回。

如果不一致，應(yīng)編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項，將應(yīng)收賬款進行調(diào)整保持與客戶一致。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題采取相應(yīng)的措施。

第六，與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款

核對時主要核對合同、入庫單等單據(jù)。

要求供應(yīng)商制作每個供應(yīng)商的應(yīng)付賬款對賬單，先發(fā)給采購員進行核對，采購員核對完后，交由財務(wù)人員進行核對，蓋章標(biāo)示相符，并退回。

如發(fā)現(xiàn)不一致，要查明原因，應(yīng)編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項，進行賬務(wù)處理。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題采取相應(yīng)的措施。

第七，核查稅局納稅申報情況

查閱稅局納稅申報系統(tǒng)報稅情況，熟識各系統(tǒng)的情況，核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致，如不一致，應(yīng)查明原因，并進行調(diào)整。

第八，收集各種單據(jù)

銀行流水單據(jù)、倉庫入庫與出庫單據(jù)、生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報表等財務(wù)建賬做賬需用到的單證。

第九，建賬或賬務(wù)處理

以上單據(jù)準(zhǔn)備好后，對于原來無賬的，可以準(zhǔn)備建賬，對于原來有賬的，要根據(jù)實際情況進行賬務(wù)處理。

06 企業(yè)舊賬、亂賬太多，有哪些危害和負(fù)面作用?

企業(yè)舊賬、亂賬太多，其危害是非常大的，在經(jīng)營期間就需及時對這種狀況進行處理、解決。究竟，2021企業(yè)舊賬、亂賬、太多，有哪些危害和負(fù)面作用?主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、可能帶來一定的財稅風(fēng)險

根據(jù)相關(guān)政策要求，公司每個月上報的稅務(wù)必須是真實的、完整的。如果出現(xiàn)了賬目混亂的現(xiàn)象，記賬報稅的過程中就會有極大的幾率出錯，從而導(dǎo)致出現(xiàn)虛假申報、偷稅漏稅等情況。一旦被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，派人前往稽查，那么不僅會為公司帶來相關(guān)處罰，同時也會要求公司補齊稅款，繳納罰款。若情節(jié)較為嚴(yán)重，還會被列入稅務(wù)異常名單或依法追究刑事責(zé)任。

2、影響管理層的經(jīng)營、決策

如今，管理層在制定經(jīng)營決策的期間，都會查看、參考公司真實、具體的財務(wù)數(shù)據(jù)，并經(jīng)過綜合考量以及分析之后，才能做出正確的經(jīng)營決策。所以，一旦公司出現(xiàn)賬目混亂，那么管理層所查看財務(wù)數(shù)據(jù)也就失去了真實性，不具備參考價值，因而就有可能會導(dǎo)致制定出錯誤的經(jīng)營決策，從而對公司造成嚴(yán)重的損失。

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